一、2019年个人取得全年一次性奖金如何计算缴纳个人所得税？

12366答：根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

二、专项附加扣除中的赡养老人如何扣除？

12366答：根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第二十二条　纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：

（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；

（二）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

第二十三条　本办法所称被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

三、“个人所得税”APP如何通过注册码注册？

12366答：具体操作如下：

（1）自然人须先到就近的办税服务厅申请获取注册码；

（2）打开“个人所得税”APP，点击【注册】，选择注册码认证注册方式，如实填写身份信息，包括：姓名、证照类型、证照号码等，填写的个人信息与公安系统数据进行比对，不可虚假录入；

（3）设置自己的登录名、密码、手机号（短信校验）完成注册，系统对登录名和密码有规则校验，设置完成后即可通过登录名、手机号或身份证号码登录系统，并进行相关业务操作。

注意事项：

（1）登录名长度是8-16位字符，只能包括大小写字母、数字、中文（中文占2个字符）与下划线；

（2）登录名不支持纯数字；

（3）密码应为8到15位，至少包含字母(大小写）、数字与符号中的两种，不能含空格。

四、首套房的贷款还清后，贷款购买第二套房屋时，银行仍旧按照首套房贷款利率发放贷款，首套房没有享受过扣除，第二套房屋是否可以享受住房贷款利息扣除？

12366答：根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第十四条　纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。因此，可以享受住房贷款利息扣除。

五、个体工商户生产经营所得如何计税?

12366答：经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

六、原国税监制的发票可以使用到什么时候？

12366答：2018年12月31日前新、旧版普通发票可同时使用。2019年1月1日起，全市全面使用新版普通发票，旧版普通发票全部停止使用。纳税人应在2019年2月28日前，将已使用未验旧的旧版普通发票，向主管税务机关办理验旧；将未使用的空白旧版普通发票，向主管税务机关办理缴销。

七、小规模纳税人免增值税月销售提升到10万元以下了吗？

12366答：根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税【2019】13号）规定：一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。六、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。因此，小规模纳税人按月申报的10万元以下（含本数）按季度申报的30万元以下（含本数）免征增值税。

八、如果房屋产权所有人为甲，房屋租赁给中介公司后，再由中介公司转租给纳税人，租赁合同齐全，此类情况纳税人是否可享受住房租金专项附加扣除？出租方信息应填写产权所有人还是中介公司？

12366答：此类情况纳税人可以享受住房租金专项附加扣除，出租方信息应填写产权人信息，但不是必填项目。

九、1月份申报税款所属期12月的个人所得税，自然人税收管理系统应使用2018版还是2019版的？

12366答：为支持新个人所得税法的实施，扣缴客户端进行了较大升级（对原来正在使用扣缴客户端的，直接打开运行后会自动升级）。

扣缴客户端升级后有“2018年”和“2019年”两种版本模式：

“2018年”的版本模式可用于查询2018年及之前的数据，以及进行税款所属期2018年及以前的申报（含更正申报）；

“2019年”的版本模式适用于税款所属期2019年以后的申报（含更正申报）。可通过系统右上角的“版本切换”按钮，切换到另一版本模式下操作。

新个人所得税法中的专项附加扣除报送等功能在“2019年”版本模式中。因此申报12月属期的个税应使用2018版的。

十、与房东签订的租房协议未在房管所备案，是否满足住房租房专项附加扣除条件？

12366答：纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查，未在房管所备案也可以享受住房租金专项附加扣除。

来源：厦门税务